2. 企业所得税

 1). 若出借方与借款方为关联企业，即使无偿借款，税务机关可依据“独立交易原则”核定利息收入，并计入出借方的应税所得。

 2). 若非关联企业，无偿借款虽不常见，但仍可能被质疑商业合理性，存在被纳税调整的风险。

计算公式：       

               应调增应纳税所得额 = 借款金额 × 同期同类利率 × 时间

               应补企业所得税 = 调增所得额 × 25%（或适用税率）

3. 附加税费：基于增值税计算

    在缴纳增值税基础上，还需缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

    假设城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，合计12% 。

4. 个人所得税（特殊情况）

    如果借款对象是股东个人或与企业有关联的自然人，则可能涉及个人所得税问题（如视同分红），但本题为“企业借给企业”，此情形不适用。

其他特殊情形处理

风险提示

    🔍 金税四期系统已实现银行流水监控+发票+税务数据联动，大额资金转账频繁但无利息收入的企业极易被预警；

    📊 税务机关通过“关联交易申报表”、“同期资料”等方式加强对集团内资金往来的审查；

    ⚠️ 补税+滞纳金是常态，严重者可能涉及转移利润、逃避税嫌疑。

    企业在对外提供借款时，应遵循独立交易原则，尽量做到有偿、合规、留痕。如确需支持关联方发展，可通过资本注入、股权投资等方式替代无偿借贷，避免不必要的税务风险。

    如有复杂架构需求，建议提前咨询税务师或税务机关，争取政策适用空间。

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