中小企业最普遍的问题：会计和出纳是同一个人。

老板的理由很统一——"总共没几个人，哪养得起两个财务岗？"

我理解。但审计告诉你：会计出纳不分，公司一半的内控风险集中在这一个缺口上。

不一定要多招人，但三道防火墙必须补上。

会计管账，出纳管钱。两个人互相制约。

一个人管的话：自己转账、自己做账、自己平账——等发现问题，钱已经转走了。

依据：《企业内部控制基本规范》第29条

三道防火墙，不招人也做到

防火墙一：老板自己管审批（替代出纳的独立性）

关键： 老板不要嫌麻烦。这一点麻烦不补上，后面可能出大麻烦。

防火墙二：银行流水独立发送

会计出纳一个人时，最危险的操作是：他可以自己做银行余额调节表。

怎么做：

你不需要懂会计，只要看一件事：银行流水的支出，跟签批单上的支出能不能对上。

能对上，基本没问题。对不上，问题就在那——不用说你也知道该问谁。

依据：财政部《内部会计控制规范——货币资金（试行）》——单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次。

防火墙三：网银U盾分开保管

制单U盾财务管，审核U盾老板管。两个同时用才能转钱。 零成本，效果等于多一个出纳岗。

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